Micro-entrepreneur : peut-on cumuler plusieurs activités indépendantes ?

Principe général : cumul d'activités autorisé

Si vous êtes micro-entrepreneur, vous avez le droit d'exercer plusieurs activités différentes.

On entend par là des activités non salariées et lucratives c'est-à-dire générant un revenu ou un chiffre d'affaires.

Vous avez le droit d'exercer une ou plusieurs activités supplémentaires différentes en même temps.

Seulement, vous devez le faire au sein d'une seule et même micro-entreprise.

Vous devez donc exercer en gardant le même numéro d'immatriculation d'entreprise pour chacune des différentes activités.

Vous ne pouvez avoir qu'un seul numéro Siren (professionnels).

À noter

Si vous effectuez la domiciliation de vos activités en déclarant des adresses différentes pour chacune, vous recevez alors un numéro Siret propre à chacune d'elle, donc plusieurs numéros Siret (un numéro Siret par établissement géographique ou par adresse physique).

Concrètement, vous pouvez exercer des activités différentes au sein d'une seule micro-entreprise, même si elles n'ont aucun rapport de nature entre elles.

Exemple

Vous avez créé votre micro-entreprise dans laquelle vous exercez une activité libérale de cours particuliers (français, histoire auprès de collégiens par exemple). Vous pouvez en même temps exercer une activité de brassage de bière artisanale et en parallèle une activité commerciale de transporteur routier de marchandises (TRM).

Le temps nécessaire et les compétences sont rarement réunis pour exercer des activités sans aucun lien entre elles, mais vous en avez le droit.

On parle alors de cumul d'activités distinctes.

Activités mixtes ou activités distinctes

Il est plus courant d'exercer des activités proches, qui se complètent.

On parle alors de cumul d'activités mixtes.

Exemple

1^er exemple : vous êtes artisan luthier et vous réparez des violons (activité artisanale) ; vous pouvez aussi vendre (activité commerciale) des instruments de votre propre fabrication, mais aussi ceux d'autres fabricants ainsi que d'autres accessoires comme des archets, des partitions, etc. Vous pouvez exercer une 3^e activité en donnant des cours particuliers de musique (activité libérale).

2^e exemple : vous avez votre micro-entreprise artisanale de fabrication de savons. Au sein de cette même micro-entreprise, vous pouvez aussi vendre des produits cosmétiques (activité commerciale) et exercer une 3^e activité libérale de soins naturels et de massage.

3^e exemple : vous êtes plombier en micro-entreprise, vous avez donc une activité artisanale de réparation, mais aussi une 2^e activité commerciale de vente d'installations (robinetterie, bac de douche, chauffe-eau, chaudière, etc.).

Activités agricoles interdites en micro-entreprise

Les activités agricoles sont interdites sous le régime de la micro-entreprise.

Vous ne pouvez donc pas cumuler votre activité principale (commerciale, artisanale ou libérale) avec une activité agricole secondaire en micro-entreprise.

Comment savoir si votre activité est agricole ou non ?

Une activité est agricole si elle dépend du cycle biologique végétal ou animal dans le cadre d'une exploitation ou d'une production.

Ce critère est déterminant et s'applique quelle que soit la forme juridique de votre exploitation (entreprise individuelle, société, groupement agricole).

Il peut s'agir également d'une activité qui prolonge l'activité de production agricole. Ainsi les activités suivantes sont considérées comme agricoles :

• Activités de "tourisme à la ferme" (gîtes, chambres d'hôtes, tables d'hôtes, fermes auberges, etc.) ayant pour support l'exploitation agricole

• Activités de préparation et d'entraînement des chevaux et poneys domestiques en vue de leur exploitation : courses, concours, cours, etc.

• Production et commercialisation de biogaz, d'électricité et de chaleur par la méthanisation, lorsqu'elle est issue en majorité (plus de 50 %) de matières provenant d'exploitations agricoles

• Transformation et vente directe des produits issus de l'exploitation (fromages, beurre, confiture, crème glacée, viande, etc.)

À noter

La pension de chevaux ou leur exploitation pour des spectacles ne sont pas des activités agricoles. Ce sont des activités commerciales.

Professions libérales réglementées et activité commerciale incompatibles

Vous n'avez pas le droit de cumuler une activité commerciale, quelle qu'elle soit, avec une profession libérale réglementée (professionnels).

Ces professions sont principalement les suivantes :

• Avocat

• Notaire

• Huissier de justice, mandataire de justice

• Commissaire-priseur, commissaire aux comptes

• Greffier du tribunal de commerce

• Architecte, géomètre

• Expert-comptable

• Professionnels de santé exerçant en libéral : médecin, infirmier, sage-femme, kiné, ostéo, psychothérapeute, dentiste, ophtalmo, vétérinaire, etc.

Exemple

Si vous êtes architecte, vous ne pouvez pas cumuler cette profession libérale réglementée avec la vente de biens immobiliers.

Artiste-auteur : possible mais seulement pour les activités accessoires

Vous êtes un artiste-auteur si vous êtes créateur d'œuvres artistiques originales.

Votre activité génère des revenus en droits d'auteur.

Pour correspondre à la catégorie des artistes-auteurs, vos activités doivent répondre à des critères précis.

On vous explique en détail ces critères dans notre contenu spécifique suivant : Artiste-auteur : déclaration d'activité (professionnels).

Exemple

Vous êtes graphiste. Vous percevez des droits d'auteur sur vos productions graphiques. Il s'agit de votre activité principale. Votre activité secondaire correspond à des cours de dessin que vous donnez dans une école d'art et à des ateliers que vous menez dans des collèges et lycées. Ces activités secondaires constituent et génèrent vos revenus accessoires.

On vous explique tout sur le cumul de la micro-entreprise avec vos activités d'artiste-auteur dans notre page dédiée (professionnels).

Si vous avez un doute sur la possibilité ou non de cumuler certaines activités, ou des interrogations sur les modalités pour effectuer ce cumul, vous pouvez contacter soit l'Urssaf Limousin soit la Sécurité sociale des artistes-auteurs :

Urssaf Limousin (Artistes-auteurs)

Sécurité sociale des artistes-auteurs (Agessa et Maison des artistes)

Déterminer la nature de vos bénéfices

Quel que soit le nombre d'activités exercées, vous devez veiller à ce que votre chiffre d'affaires (vos recettes) reste en-dessous d'un certain montant.

À noter

Votre chiffre d'affaires (CA) annuel correspond à vos recettes effectivement encaissées au cours de l'année civile (et non le chiffre d'affaires facturé). Vous devez considérer votre CA hors taxe (HT). Vos bénéfices correspondent à votre CA HT duquel vous avez déduit vos charges (professionnels).

On distingue 2 types de bénéfices selon la nature de vos activités.

Les 2 catégories de bénéfices sont les suivantes :

• Bénéfices non commerciaux (BNC appelés aussi micro-BNC)

• Bénéfices industriels et commerciaux (BIC appelés aussi micro-BIC)

Voici les professions et les activités qui correspondent à ces 2 types de bénéfices :

À savoir

Si vous êtes artisan, vous devez déclarer différemment votre CA selon si vous fournissez ou non les matériaux principaux de vos réalisations et prestations.

Si vous fournissez les matériaux à titre principal, votre activité est considérée comme mixte. Vous devez alors déclarer 2 types de CA, celui de vos prestations et celui de vos matériaux (par exemple le ciment pour le maçon, le bois pour le menuisier, la peinture pour le peintre).

Si vous ne fournissez pas les matériaux des réalisations (par exemple réparateur de cycles ou cordonnier), vous ne déclarez alors qu'un seul CA pour cette activité artisanale.

Quels sont les seuils de chiffres d'affaires pour une activité mixte ?

Concernant vos bénéfices engendrés au cours de l'année 2023, vous les déclarerez dans votre déclaration de revenus en 2024.

Vous regarderez alors les seuils applicables pour 2023, qui ont été réhaussés par rapport aux années précédentes.

En cas d'activité mixte, les 2 seuils suivants de bénéfices ne doivent pas être dépassés :

• Le CAHT global (CAHT de vente + CAHT d'activité libérale et celui de prestations de services artisanales) ne doit pas dépasser : 188 700 €

• Le CAHT relatif à l'activité libérale ou à des prestations de services artisanales ne doit pas dépasser : 77 700 €

Si votre chiffre d'affaires dépasse ces seuils, vous ne pouvez plus bénéficier du régime de la micro-entreprise.

Si l'activité est créée en cours d'année, les seuils doivent être ajustés au prorata temporis d'exploitation, sauf s'il s'agit d'entreprises saisonnières.

Exemples pratiques

Voici 3 exemples d'activité mixte en fonction de la nature de votre (ou de vos) activité principale, selon si elle est commerciale, artisanale ou libérale.

Commerciale

Imaginons que votre micro-entreprise soit constituée de 3 activités de natures différentes.

Par exemple :

• Une activité principale de vente de cycles (commerciale)

• Une activité secondaire de réparation de cycles (artisanale)

• Une activité secondaire de coach sportif (libérale). Le coaching est défini comme une activité libérale non réglementée donc autorisée dans la micro-entreprise.

Vous devez alors prendre en considération 2 types de plafonds de chiffre d'affaires :

1. Votre CA global : addition des chiffre d'affaires des 3 activités

   Le montant cumulé de vos bénéfices ne doit jamais dépasser le seuil suivant : 188 700 €

2. Le CA engendré par votre activité secondaire libérale de coaching et le CA engendré par votre activité secondaire artisanale de réparation de vélos

   Le montant de vos bénéfices pour chacune de ces activités doit être en-dessous du seuil suivant : 77 700 €

À noter

Dans le cas où vous dépassez les seuils de CA, nous vous expliquons plus en détail les conséquences de la sortie du régime fiscal de la micro-entreprise dans notre page dédiée :

Quelles conséquences pour un micro-entrepreneur qui dépasse les seuils de chiffre d'affaires ? (professionnels)

Artisanale

Imaginons que votre micro-entreprise soit constituée de 2 activités différentes, l'une artisanale et l'autre commerciale.

Vous êtes artisan cordonnier, il s'agit de votre activité principale. Vous l'exercez en tant que métier initial et cette activité génère votre plus grand chiffre d'affaires.

Vous vendez également quelques paires de chaussures, il s'agit alors de votre activité secondaire, de nature commerciale. Elle génère un CA moins élevé.

Vous devez prendre en considération votre CA global : addition des chiffres d'affaires des 2 activités.

Le montant cumulé de vos bénéfices ne doit jamais dépasser le seuil suivant : 77 700 €

À noter

Dans le cas où vous dépassez les seuils de CA, nous vous expliquons plus en détail les conséquences de la sortie du régime fiscal de la micro-entreprise dans notre page dédiée :

Quelles conséquences pour un micro-entrepreneur qui dépasse les seuils de chiffre d'affaires ? (professionnels)

Libérale

Vous exercez au sein de votre micro-entreprise 2 activités, l'une libérale d'ostéopathe, l'autre de nature commerciale de vente de produits de beauté.

Votre activité d'ostéopathe est votre activité principale. Il s'agit de votre métier initial et cette activité génère le CA le plus élevé.

L'activité commerciale de vente de produits de beauté est votre activité secondaire. Elle génère un CA moins élevé.

Vous devez prendre en considération votre CA global : addition des chiffres d'affaires des 2 activités.

Le montant cumulé de vos bénéfices ne doit jamais dépasser le seuil suivant : 77 700 €

À noter

Dans le cas où vous dépassez les seuils de CA, nous vous expliquons plus en détail les conséquences de la sortie du régime fiscal de la micro-entreprise dans notre page dédiée :

Quelles conséquences pour un micro-entrepreneur qui dépasse les seuils de chiffre d'affaires ? (professionnels)

Autre cas : plusieurs activités de même nature

Imaginons qu'au sein de votre micro-entreprise, vous exercez 2 activités de même nature.

Par exemple :

• 2 activités commerciales : vous êtes restaurateur (activité principale) et vous louez un gîte rural (activité secondaire)

• 2 activités libérales : vous êtes ostéopathe (activité principale) et vous donnez des cours de bateau à voile (activité secondaire)

• 2 activités artisanales : vous êtes charpentier (activité principale) et ébéniste (activité secondaire)

Vous devez alors cumuler le montant de CA des 2 activités.

Votre CA global ne devra pas dépasser l'un des 2 seuils concernés :

• Pour les 2 activités de nature commerciale : 188 700 € au cours de l'année 2023

• Pour les 2 activités de nature libérale : 77 700 € au cours de l'année 2023

• Pour les 2 activités de nature artisanale : 77 700 € au cours de l'année 2023

Affiliation à quel régime de protection sociale ?

En matière de protection sociale, l'affiliation doit être faite auprès de la caisse de sécurité sociale dont relève l'activité principale.

L'activité principale s'apprécie chaque année civile et correspond à l'activité la plus ancienne ou la plus génératrice de revenus ou de chiffre d'affaires.

À partir de la 3^e année d'affiliation, l'activité qui a rapporté le plus de recettes sur les 3 dernières années peut être considérée comme principale.

L'affiliation au régime de cette nouvelle activité prend effet le 1^er janvier de la 2^e année suivant ces 3 années.

À noter

Si vous avez une activité permanente et une autre saisonnière, l'activité permanente est alors considérée comme votre activité principale. Vous relevez du seul régime de votre activité permanente. Si cette activité est la plus récente, l'affiliation au régime dont relève l'activité permanente prend effet à la date à laquelle la situation de pluriactivité a débuté.

SI vous exercez l'une des professions libérales listées ci-dessous et si vous avez créé votre activité après le 1^er janvier 2018, vous êtes affilié à la Cipav (Caisse de prévoyance et d'assurance vieillesse de certaines professions libérales).

Professions libérales relevant de la Cipav

Il s'agit des professions suivantes : architecte, architecte d’intérieur, économiste de la construction, maître d’œuvre, géomètre-expert, ingénieur conseil, moniteur de ski, guide de haute montagne, accompagnateur de moyenne montagne, ostéopathe, psychologue, psychothérapeute, ergothérapeute, diététicien, chiropracteur, psychomotricien, artiste non affilié à la Maison des artistes ou à l’Agessa, expert devant les tribunaux, mandataire judiciaire à la protection des majeurs, expert en automobile et guide-conférencier.

Si votre profession libérale ne correspond à aucune de ces professions, vous êtes rattaché au régime général.

Quels sont les taux de cotisations sociales ?

Les taux diffèrent en fonction de la nature de votre activité.

Vente de marchandises et fourniture de logement

Le montant de vos cotisations sociales est égal à 12,3 % de votre chiffre d'affaires.

Si vous avez opté pour le versement libératoire de l'impôt, l'Urssaf collecte votre impôt et vos cotisations sociales, le taux appliqué est alors de 13,3 %. Vous devez toujours faire votre déclaration de chiffre d'affaires soit tous les mois soit tous les trimestres.

Location d'habitation meublée

Le montant de vos cotisations sociales est égal à 21,2 % de votre chiffre d'affaires.

Location de logements meublés de tourisme

Le montant de vos cotisations sociales est égal à 6 % de votre chiffre d'affaires.

Prestation de services (BIC)

Le montant de vos cotisations sociales est égal à 21,2 % de votre chiffre d'affaires.

Si vous avez opté pour le versement libératoire de l'impôt, l'Urssaf collecte votre impôt et vos cotisations sociales, le taux appliqué est alors de 22,9 %. Vous devez toujours effectuer votre déclaration de chiffre d'affaires tous les mois ou tous les trimestres.

Prestation de services (BNC)

Le montant de vos cotisations sociales est égal à 21,1 % de votre chiffre d'affaires.

Si vous avez opté pour le versement libératoire de l'impôt, l'Urssaf collecte votre impôt et vos cotisations sociales, le taux appliqué est alors de 22,8 %. Vous devez toujours effectuer votre déclaration de chiffre d'affaires tous les mois ou tous les trimestres.

Activité libérale relevant de la sécurité sociale des indépendants (SSI)

Le montant de vos cotisations sociales est égal à 21,1 % de votre chiffre d'affaires.

Si vous avez opté pour le versement libératoire de l'impôt, l'Urssaf collecte votre impôt et vos cotisations sociales, le taux appliqué est alors de 23,3 %. Vous devez toujours effectuer votre déclaration de chiffre d'affaires tous les mois ou tous les trimestres.

Activité libérale relevant de la Cipav

La Cipav est la caisse interprofessionnelle de prévoyance et d'assurance vieillesse pour les professionnels libéraux ne relevant pas de la SSI (sécurité sociale des indépendants).

Le montant de vos cotisations sociales est égal à 21,2 % de votre chiffre d'affaires.

Si vous avez opté pour le versement libératoire de l'impôt, l'Urssaf collecte votre impôt et vos cotisations sociales, le taux appliqué est alors de 23,4 %. Vous devez toujours effectuer votre déclaration de chiffre d'affaires tous les mois ou tous les trimestres.

Quelles cotisations sociales payez-vous ?

Vous payez des cotisations sociales sur l'ensemble du chiffres d'affaires hors taxe (CA HT) engrangé.

Les cotisations sociales sont calculées tous les mois ou tous les trimestres en fonction du chiffre d'affaires réalisé le mois ou le trimestre précédent.

Vous devez déclarer votre chiffres d'affaires et payer vos cotisations auprès de l'Urssaf.

Les cotisations sociales comprises dans le taux appliqué à votre chiffre d'affaires sont les suivantes :

• Cotisation d'assurance maladie-maternité/paternité

• Cotisation supplémentaire d'indemnité journalière

• Cotisation d'allocations familiales

• CSG/CRDS

• Cotisation invalidité-décès

• Cotisations de retraite de base et de retraite complémentaire