Impôt sur le revenu - Déclarer les pensions de retraite

Retraites de base et complémentaires

Vous devez déclarer les éléments suivants :

• Pensions de retraite versées par les régimes obligatoires de base et complémentaires, par les régimes spéciaux (SNCF par exemple) et par l'État

• Pensions de réversion (particuliers) versées par ces régimes

• Pensions versées par les régimes de retraite supplémentaire d'entreprise obligatoires

• Pensions versées aux élus locaux par l'Ircantec.

Le montant des pensions de retraite que vous avez touchées est prérempli sur votre déclaration de revenus en ligne.

Il vous suffit de vérifier ce montant, et de le corriger s'il est inexact.

L'administration fiscale applique automatiquement un abattement de 10 % sur le montant total déclaré des pensions.

Le montant de l'abattement doit se situer dans la fourchette suivante :

• Minimum : 442 € par pensionné

• Maximum : 4 321 € par foyer fiscal.

À savoir

Les allocations de préretraite (particuliers) sont imposées selon les règles des traitements et salaires (particuliers).

La déclaration 2024 des revenus de 2023 est terminée.

La déclaration 2025 des revenus de 2024 débutera en avril 2025.

La déclaration des revenus par internet est obligatoire si votre résidence principale est équipée d'un accès à internet et que vous êtes en mesure de faire votre déclaration en ligne.

Si vous devez faire une déclaration papier

La déclaration 2024 des revenus de 2023 est terminée.

La déclaration 2025 des revenus de 2024 débutera en avril 2025.

Majorations et avantages accessoires

Vous devez déclarer les éléments suivants :

• Majorations pour charges de famille

• Bonifications pour campagne de guerre (majoration de la pension attribuée aux anciens combattants)

• Allocations supplémentaires versées par les régimes de retraite (par exemple, allocations éducation, allocation décès)

• Avantages en nature (logement, électricité gratuite ou à prix réduit par exemple).

Le montant des pensions de retraite que vous avez touchées est prérempli sur votre déclaration de revenus en ligne.

Il vous suffit de vérifier ce montant, et de le corriger s'il est inexact.

À savoir

la majoration pour assistance d'une tierce personne n'est pas à déclarer.

L'administration fiscale applique automatiquement un abattement de 10 % sur le montant total déclaré des pensions.

Le montant de l'abattement doit se situer dans la fourchette suivante :

• Minimum : 442 € par pensionné

• Maximum : 4 321 € par foyer fiscal.

Minimum vieillesse, Aspa, Asi

Vous n'avez pas à déclarer les revenus suivants :

• Allocation de solidarité aux personnes âgées (Aspa) (particuliers)

• Allocation supplémentaire d'invalidité (Asi) (particuliers)

• Allocations du minimum vieillesse (particuliers).

À noter

Vous avez à déclarer une pension de vieillesse versée par la Sécurité sociale dont le montant ne dépasse pas 3 936,90 € par an, uniquement si vos ressources annuelles dépassent :

• 12 144,24 € pour une personne seule

• 18 853,92 € pour un couple.

Retraite versée en capital

Vous devez déclarer les prestations de retraite versées sous forme de capital, en particulier le versement forfaitaire unique (qui remplace une pension de faible montant, par exemple dans le régime complémentaire Agirc-Arrco (particuliers)).

Si les prestations de retraite sont versées sous forme de capital, vous pouvez opter pour l'un des modes d'imposition suivants :

• Imposition au système du quotient (particuliers)

• Prélèvement au taux de 7,5 %, sous certaines conditions.

Le prélèvement au taux de 7,5 % est possible si vous remplissez les conditions suivantes :

• Le versement du capital se fait en 1 fois

• Les cotisations que vous avez versées étaient déductibles de votre revenu imposable.

Le prélèvement de 7,5 % est calculé sur le montant du capital après un abattement de 10 %.

À savoir

Cela vaut aussi pour le versement en capital à la sortie d'un plan d'épargne retraite populaire (Perp) (particuliers).

Allocation veuvage

Vous devez déclarer les allocations de veuvage (particuliers).

L'administration fiscale applique automatiquement un abattement de 10 % sur le montant total déclaré des pensions.

Le montant de l'abattement doit se situer dans la fourchette suivante :

• Minimum : 442 € par pensionné

• Maximum : 4 321 € par foyer fiscal.

Allocation versée aux anciens combattants

Les allocations versées à certains anciens combattants sont à déclarer.

L'administration fiscale applique automatiquement un abattement de 10 % sur le montant total déclaré des pensions.

Le montant de l'abattement doit se situer dans la fourchette suivante :

• Minimum : 442 € par pensionné

• Maximum : 4 321 € par foyer fiscal.

À savoir

La retraite du combattant (particuliers) et la retraite mutualiste des anciens combattants (dans la limite d'un plafond) sont exonérées d'impôt sur le revenu.

Allocation de reconnaissance versée aux harkis

Vous ne devez pas déclarer l'allocation de reconnaissance (versée en rente ou en capital).

Allocation de vétérance des sapeurs-pompiers volontaires

Vous ne devez pas déclarer l'allocation de vétérance.